学校(大学)预算管理操作规程(四)

、收入预算表

包括财政补助收入、事业收入、其它收入及基建拨款，按“二上”的计算口径核定本可用资金的总量。

、支出预算表

在本可用资金范围内，按教育事业支出(含部门上包干经费结余)、结转自筹基建顺序编制支出预算表，其中教育事业支出以国家预算支出科目顺序，首先考虑人员经费支出预算，人员经费按人均标准与预算人数计算，不适合套用标准的，可采用上执行数；公用经费按已落实的预算数分别填入相应支出栏目；结转自筹基建数按已落实交付使用的和需预付工程款的基建项目逐项填列。

、部门经费分配预算表

本表主要反映归口管理部门所归集的日常公务费和专项经费，公用经费按部门列示。有利于落实责任，便于检查和分析，数据均源自支出预算表。

、基建收支预算表

由本基建预算拨款、自筹基建拨款及银行贷款总体规模确定当基建投资计划，当基建投资计划分续建工程和新建工程两部分分别列示，由后勤管理处提出建议数报分管校领导和校长办公会审议后，计财处编入当财务综合计划。

根据自治区主管部门预算批复(“二下”)，编制校内预算草案，提请党委常委会审议批准后行文发至各部门执行。

二、预算执行

经批准公布的校内预算方案下发后，各部门应严格按预算控制执行，坚持规范、科学地安排各项支出。作为经费使用部门应首先按支出范围和标准合理安排全的包干经费，统筹使用，不得超支；专项经费应保证专款专用，提高资金使用效益，除跨度项目外，一般在终前完成结算，经费不结转下。计财处作为预算管理监督部门，一要按照支出预算表、部门经费分配预算表设立部门和项目经费指标控制辅助账，输入本预算控制数，日常支出和往来款结算均实行项目指标管理，随时监控各部门和各专项的预算指标使用情况，防止超支情况发生。二是严格执行国家财政法规，严格审查每一笔经济业务，对该业务是否可以开支、手续是否齐全、应在何处列支进行确认后方可进行核算。三要根据需要随时编报各部门和各专项的度预算指标执行情况表，满足不同管理层次的需要。

三、预算分析

为总结前期预算执行情况并为今后加强预算管理提供依据，计财处应对预算执行情况定期进行分析。预算分析工作一般为每季度一次，每季度结束后日内，计财处就预算科目执行情况和预算指标执行情况进行分析。预算指标分析由各核算岗位做出，对列入预算指标管理的各项指标执行是否正常进行分析，异常情况要予以说明；同时进行预算科目执行情况分析，按照公布的度

预算，对收入预算、支出预算执行是否正常进行分析，并与往执行情况进行比较，异常情况予以说明。以上预算分析完成后交计财处长审核，并提交分管校领导审阅。

终结账后，计财处根据终决算做出全预算执行情况分析，按规定格式总结一的预算执行情况，并提交校长办公会审议，为下一度的预算制定提供依据。

四、预算调整

度预算经公布执行后，一般不予调整，但遇有不可预见情况发生时，可按规定程序报批调整。预算调整事项主要涉及度预算的追加（减）及预算项目之间的资金转移。

(一) 度预算的追加（减）有两种情况：

、因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整，有关部门(归口管理部门)提出调整报告，报经财务部门审核、校长办公会审议通过后，按规定程序报自治区财政厅审批。计财处根据自治区财政厅批复调整度预算。 ，