出纳职位笔试题和面试题答案(三)

　　现金收付差错率=———————×—————

　　本期现金收付总额-本期内部现金调拨总数1000000

　　22、库存现金占用的管理指标是怎样规定的?

　　答案：为加强内部经营核算，减少非盈利资产占用，对基层营业单位的库存现金占用额一般应控制在各项存款总数的千分之三以内，对有现金调拨业务的联社营业部和现金交易量较大的基层营业单位，库存限额可适当加大，以免出现现金供应脱节问题。

　　库存现金占用率。仅指一定时期平均库存额与同期平均收付额之比，该项指标是考核库存现金占用是否合理的一项基本指标，此项指标以百分比考核，其计算公式为：

　　本期平均现金库存数

　　库存现金占用率=————————×100%

　　本期平均现金收付总额

　　23、现金运送的管理要求是什么?

　　答案：运送现金必须严格执行安全制度;必须两人以上持枪押运，严密看守，不得擅离。对运送时间、地点和路线要严守秘密。运款车辆不准搭乘与运钞无关的人员。押运现金要严密交接手续，运送时，押运人员应按“现金(物品)调拨登记簿”调出款项栏逐单位逐件核对点收，并检查运送包装是否牢固，无误后签收。运到后，由接收社内勤主任、出纳管库员按运送物款通知单点收，如发现松散可疑情况，须当面点清细数，无误后签收。

　　24、反假币工作的要求是怎样规定的?

　　答案：各营业机构必须认真做好反假币工作。发现假币均应没收，在票面上加盖“假票”戳记，登记“假币登记簿”，并妥善保管，同时向领导反映，认真追查来源，对来源可疑的应及时报告当地公安部门和人民银行追查破案。

　　如发现可疑票币，本单位不能鉴别时，应提出疑点，开给持票人临时收据，将票币交当地人民银行或上级出纳部门鉴别。凡发现挖补、拼凑、揭面、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收，但经追查确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。

　　25、处理出纳差错的基本要求是什么?

　　答案：出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管及调拨等工作中发生的长款短款和现金丢失事故的总称。提高出纳工作质量和正确处理出纳错款，是确保资金安全，维护单位信誉，调动出纳人员工作积极性的一件大事。在工作中一旦发生差错，应立即报告单位领导和有关部门，由领导负责及时采取有力措施，认真查找，以免造成资金损失。对确实无法挽回的错款，应在弄清情况的基础上，区别性质，按照规定，妥善处理。

　　26、如何区分出纳错款的性质?

　　答案：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪污盗窃案件。

　　责任事故，又可分为三种情况：

　　(1)技术性差错。由于书写、计算、清点以及兑换标准掌握不够准确，机器发生故障等技术原因和误收难以鉴别的假币而出现的差错。

　　(2)一般责任事故。由于工作不负责任，未按制度规定和操作规程办理业务而出现的差错。

　　(3)严重责任事故。由于对工作严重不负责任，有章不循，违规操作，违反劳动纪律，不听劝阻，玩忽职守而造成的重大差错事故。

　　贪污盗窃案件，是指利用工作之便，侵吞长款、贪污挪用、监守自盗和内外勾结盗窃库款等触犯国家法律的经济犯罪案件。?

　　27、如何划分营业收付过程中出纳错款的责任?

　　答案：(1)收款柜轧账时发现的差错，由收款复核员负主要责任，收款员负次要责任。

　　(2)收款柜由于款项保管不妥，而造成的差错，由收款复核员负责。

　　(3)付款柜轧账时发现的差错，无法查明原因的，由付款员负主要责任，付款复核员负次要责任。

　　(4)付款复核员没有认真执行叫号问数，当面点交清楚的规定，发生的差错由付款复核员负责。

　　(5)付款员因款项保管不妥而造成的差错，由付款员负责。

　　(6)由于付款凭证不合法而导致现金差错，除会计部门应负的责任外，付款员负主要责任，付款复核员负次要责任。

　　28、如何区分现金整点过程中发生的差错的责任?

　　答案：(1)整点员保管的现金，由于保管不妥而发生差错，由整点员负责。

　　(2)整把(卷)票币，发生差错由最后复点员负责。

　　(3)成捆(包)票币把数不符或票币面额不一致和券别与封签不符而发生的差错，由封包员与复核员共同负责。

　　(4)整点封包款应先卡大数，发现大数金额与封签金额不符，由经手人员负责。

　　29、如何区分款项交接和内部现金调拨过程中发生差错的责任?

　　答案：(1)款项交接中发生的差错，凡当时当面点交发现的差错由交出方负责，事后发现的由接收方负责。

　　(2)现金调拨中发生的差错，应区别情况由调款员或押运员负责。

　　(3)库房保管的现金、金银以及有价证券和按规定保管的物品发生差错，应由二名管库员共同负责。

　　30、如何处理款项调拨过程中发生的现金差错?

　　答案：凡调拨款发生差错(包括同人民银行发行库的现金往来和同业现金往来差错)，调入社和调出社都必须负责认真追查。

　　(1)调入社发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付中是否发生问题。如经调查，确非本社责任时，应将有关情况通知调出社清查，如果属调出社差错，错款由调出社处理。如无法确定责任时，可按错款审批权限报批，由发现社作收益或报损处理。

　　凡联社或由人民银行发行库调入的款项，应安排尽先使用，避免存放时间过久，发生差错时不利清查。如需转调他社，必须进行复点，并换贴封签。

　　(2)新的原封票币发生错款时，应认真查明原因，如确非本社责任，应开具证明说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经内勤主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社转送当地人民银行处理，退出长款，收回短款。

　　如原封新票币捆内短少整把(卷)或一把少十张以上，应将票币保持原样保管，并立即将发现经过和原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号逐级上报。

　　31、出纳错款处理的基本原则是怎样规定的?