关于专项资金自查工作情况的报告(二)

专卖罚没款0.046万元，涉及专卖案件15起，实际上缴财政专卖罚没收入3.53万元(包括20XX年未上缴罚没款3.49万元)，县财政局于年20XX年1月份按照100%比率进行全部返还。

　　4、20XX年并账前专卖罚没收缴情况

　　20XX年并账前收缴专卖罚没款0.808万元，涉及专卖打假案件2起，20XX年5月份全部上缴财政，县财政当年年底全额返还。

　　三、专卖打假经费收支情况

　　20XX年省局、分局拨付专卖打假经费共计50万元;20XX年共查获假冒卷烟1837条(36.74万支)，支付专卖打假经费/举报费1.14万元。

　　20XX年查获假冒卷烟555.8条(11.12万支)，支付县法院协同办案费1万元，专卖打假人员差旅费0.01万元。

　　20XX年分局拨付专卖打假经费共计0.85万元;20XX年查获假冒卷烟524.7条(10.49万支)，支付专卖打假经费/举报费0.012万元。

　　四、制度建设的完整性

　　为了维护消费者利益，保证国家财政收入，严厉打击烟草违法行为，我局严格依照有关烟草专卖管理实施条例及《烟草打假经费管理办法》，不断建立健全各项专卖管理制度，对上级部门拨付的各项专项资金严格依据相关制度进行收支，打假经费的开支按照分局下发的有关规定严格执行，但对于打假成果的补贴标准或打假经费的分配使用标准，还未制定相关行之有效的使用标准，相应的管理制度、审批程序还有待于进一步完善。

　　五、账务处理的合规性

　　1、专卖罚没收入账务处理的不合规性

　　多年来，在专卖收购卷烟与罚没收入账务处理过程中，未严格按照财务管理制度“收支两条线”要求进行账务处理，我们在实际账务处理中将应付收购烟款直接抵顶罚没款，使罚没收入不能存入收入账户，具体账务处理方式：借方：应付账款/专卖收购烟，贷方：其他应付款/罚没收入、贷方：现金(银行存款)。

　　2、罚没收入收缴的不合规性

　　20XX年10月238号、239号会计凭证，其他应付款/罚没收入41,140.00元和67,028.00元，凭证附件不全，无罚没收款收据及相关处罚决定书，且业务入账无相关没收商品验收清单，财务入账无销售清单，经核查相关专卖案卷，发现20XX年的环烟专[20XX]年度处字第8号案件，没收卷烟翻盖白沙1249条和芙蓉王300条，案值为107,786.50元，与此两笔款项合计金额108,168.00元相近，但专卖部门无没收票据，且该