公司财务管理办法制度汇编(十三)

公司财务管理办法制度汇编
、内部报表：
①资产负债表(、季、月)
②损益表(、季、月)
③现金流量表（度、半度）
④工程进度明细表（、季、月）
⑤已完工程收入、成本明细表（、季）
⑥应收账款回收情况一览表（、季）
⑦往来项目账龄分析表（报）

、企业的主要会计报表有如下几种：
①资产负债表(、季、月)
②损益表(、季、月)
③现金流量表（度、半度）
④主要工程结算利润明细表（、季度）
⑤公司担保的贷款偿还情况表（、季、月，内部报表）

．会计报表的管理
）企业必须按照《会计基础工作规范》要求，使会计报表能准确反映企业的财务状况，严禁弄虚作假，虚盈实亏或虚亏实盈。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性。
）分公司应定期编制月度、季度和度报表。月报、季报在次月日内报公司财务部；报在次元月日内上报公司财务部。
）季度会计报表的截止时点每季末当月的日，度会计报表为每的月日。
）度报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书对下列事项进行重点说明。
、报表的编制范围、计划执行情况、生产经营状况、利润实现情况、利润分配情况、资金运转情况和经济效益综合分析等。
、财务指标评价与分析。
、资本保值增值率完成情况与分析。
、所有者权益的变化过程。
、长短期借款、或有负债情况。
、应纳税所得额的计算说明及其他税款的缴纳情况。
、招待费的开支情况。
、各项准备的提取及实际核销情况。
、对外投资及其投资收益情况和分析。
、各项统筹金的核缴情况。
、编审财务报告中存在的问题和建议
、存货计价方法，存放时间超过的存货。
、可能发生坏帐损失的应收账款。
、企业待处理利财产损溢主要内容及处理情况。
、待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况。
、企业固定资产变动情况。

十四章 财务考核与评价
．财务部会同有关部门对分公司度考核与评价后，提交办公会作为对各单位领导人员奖惩参考，分公司亦应制定内部激励考核政策。
．财务考核与评价是以财务会计报告为基础，采取内外结合的方式，既可以聘请中介机构，又可以由公司相关部门进行。
．分公司应严格按照《企业财务会计报告条例》的规定编制真实、完整的会计报告，不得提供虚假的会计报告。
．季报表应编制简单的汇总报表，并对经营完成情况进行详细的财务分析。
．公司、分公司的会计人员累计三次不能按照规定的时间和内容上报财务会计报告及相关资料的，调离会计岗位。
．财务会计报告包括资产负债表、损益表、现金流量表和规定的其他报表，度报告中需对财务完成情况说明。
．各项目部在工程施工完毕后，应就该工程所形成的往来款项及时与相关各方进行核对，取得经双方签字确认的书面依据后，财务人员凭此挂账，挂账后对该工程不再确认新的债权、债务。
．财务评价指标
、总资产报酬率：
息税前利润总额
平均资产总额
、产值利润率：衡量企业每完成百元产值可实现的利润：
利润总额
企业总产值
、资产负债率：主要用于衡量企业负债水平和控制负债规模：
负债总额
资产总额
、总资产回收率：主要用于衡量企业资产获取现金及现金等价物的能力：，