企业财务管理制度(四)

原材料、物资供应的质量与价格保障；

工程质量监理、产品质量管理保障；

筹资融资成本预测与监控体系；

投资成本及效益预测、决策与监控体系；

销售网络管理制度；

新产品研制、开发管理与成本控制；

各项消耗指标及行政费用管理制度；

分析考核奖惩制度。

成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。

二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。

二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。

计划和预算

二十七、为确保企业度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。

二十八、编制的依据：

．根据本公司度“战略决策指导委员会”的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；

．根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整；

．根据上一度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本计划中防止和纠正。

二十九、编制的原则：

．真实、积极、可靠、适当留有余地，保障国有资产及资本增值；

．计划的严肃性与灵活性相结合，在保障度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整；

．强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上；

．经过“两上两上”反复平衡、落实；

即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部门分管的指标

．资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。

三十、计划的主要内容：

．销售收入、利润计划；

．物资供应保障计划；

．资金筹集方式、规模及投资收益计划；

．产品、工程、资金成本计划及费用预算；

．投资方式及支出计划；

．现金流量计划；

．利润分配及税收缴纳计划；

．其他收入、支出计划。

三十一、综合平衡的主要指标：

．利润总额、净利润及上交利润；

．净资产增长率；

．资产负债率；

．速动比率；

．净资产利润率。

三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。

三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。

三十四、分析的内容、形式和方法：

．全面分析和专题分析结合。

度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等；

．定性分析和定量分析相结合。

对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历实际数对比。，