企业财务管理制度(五)

．书面分析和会议分析相结合。

定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；

．有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。

三十五、考核的原则和要求：

．逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工；

．科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据；

．考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。

三十六、考核的主要内容和指标

．对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；

．对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资报酬率等；

．对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；

．对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。

内部稽核

三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。

三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。

三十九、内部稽核的职责：

．以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：

．企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查；

．企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查；

．企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；

．对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查；

．对分析、考核、业绩评价的公证性核查；

．对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核；

．对特殊案件的调查、审议、核实。

四十、内部稽核的职业纪律：

客观、公正、保密

核查事实，提出建议。

四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；

．对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

．对计划、预算及执行情况进行核查；

．对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查；

．财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；

．重要票证管理情况核查；

．其他必要的内容。

内部管理基础工作

四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。

四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：

．明确牵制制度的原则、组织、分工；

．对有关人员和岗位的牵制规定；

．出纳岗位的限制条件；

．保障牵制制度实施的规定。，