公司财务工作管理规章制度(六)

.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。?

十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后日内向会计办理冲转手续。?

十一条本公司各项支出的付款日期如下：?

(一)国内采购货品的付款，每月日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前日送达财务部门者为限。?

(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。?

(三)薪金工资的付款：?

.工资：全体员工工资均于每月日前转账支付。?

.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。?

因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。?

十二条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。?

十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。?

十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。?

十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。?

十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。?

附则三、会计核算基础工作规定

一条充分体现会计信息的可靠性，特制定

本规定。

二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。?

三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。

四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：?

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；?

(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；?

(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；?

(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；?

(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；?，