档案工作管理制度(七)

、会计账簿类：包括总账、明细账、日记账等；

、财务报告等：包括（季）度财务报告、会计报表等。

实行电算化进行会计核算时，保存打印出的纸质会计档案。

详见《会计档案归档范围和保管期限表》。

五十五条不归档范围：公司财务资产部经办的有关财务会计工作的方针、政策、制度、预算、计划、工作总结、报告等文件材料，不属于会计档案范围。应按照文书档案管理办法办理。

五十六条每形成的会计档案由财务资产部兼职档案员负责按照归档要求，将会计凭证、账簿、报表分别整理立卷、装订成册，并设专柜妥善保管。

五十七条归档时间：当形成的会计档案在会计度终了后，可在财务审计部暂存一；但应先向档案室移交当会计档案案卷目录一份，待暂存期满后向档案室移交。案卷按类别----度排列。

五十八条借阅会计档案应严格履行借阅登记手续。档案原件不能借出。本单位非财务人员查阅会计档案，需经财务总监同意；外单位人员需持正式介绍信，经集团公司总裁和财务总监批准，可提供查阅或复制。查阅者严禁在档案上勾划、拆封或抽换。

五十九条保管期满的会计档案需要销毁时，由档案室会同财务资产部同鉴定，提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，并经集团公司总裁和财务总监签署意见，批准后方可销毁。

六十条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，均应单独抽出立卷，由档案室保管至结清债权债务或未了事项完结时为止。

对在建项目的会计档案，不得销毁。

六十一条档案室接收的会计档案原则上应保持原册的封装，对需要拆封重新整理的案卷应会同财务部门和经办人同进行，分清责任，确保案卷质量。

附：

会计档案立卷方法

会计档案是企业档案的重要组成部分。通常是按会计凭证、会计账簿、财务报告三大类进行整理立卷的。

会计档案具有专业性较强的特点，根据国家有关规定，会计档案的立卷工作由财务会计部门承担。

(一)会计凭证的立卷方法

１．按月立卷：按时间顺序结合凭证数量的多少，分别组成一册或多册保管单位，一册为一卷。

２．如有记账凭证号可不另外编写号，所附原始凭证不编号。

３．装订：装订之前应剔除金属物，装订必须包角；在包角处正面骑缝加盖财务专用章，背面加盖立卷人(装订人)的名章。

４．正确填写凭证封面和凭证盒封面、背脊的各项内容。

５．会计凭证的卷号(档号)由公司档案室进行编排，为不分度的大流水号，至号换号。卷号写在封皮右上角。

(二)会计账簿的立卷方法

１．按度立卷：按账簿种类分开立卷，一本账簿为一卷。

２．订本账要保持原来面貌，不要拆散，不用另编号，将截止号和使用情况在账薄使用登记表中说明。

３．活账应撤出空白账，对有文字的面(即有效)按顺序编号，然后按原有的二孔用线绳装订成册。

．每本账簿均应加贴封面、封底，可以使用文书档案的牛皮纸卷皮。订本账在原账簿前后加贴封面、封底即可；活账应去掉塑料账夹后，用文书档案封面、封底装订。 ，