2019年营改增后最新增值税税率表

更新：2023-09-21 08:08:05 高考升学网

全面推开营改增后最新增值税税率表
纳税人	应税行为	具体范围				增值税税率
小规模纳税人	包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工，修理修配劳务，以及营改增各项应税服务					征收率3%
原增值税纳税人	销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务					17%
	1.粮食、食用植物油、鲜奶；					13%
	2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
	3.图书、报纸、杂志；
	4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；
	5.国务院规定的其他货物；
	6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐
	出口货物
营改增一般纳税人	销售服务	交通运输服务	陆路运输服务	铁路运输服务		11%
			陆路运输服务	其他陆路运输服务
			水路运输服务	程租业务
			水路运输服务	期租业务
			航空运输服务	航空运输的湿租业务
			管道运输服务	无运输工具承运业务
		邮政服务	邮政普遍服务	函件		11%
			邮政普遍服务	包裹
			邮政特殊服务	邮政特殊服务
			其他邮政服务	其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
		电信服务	基础电信服务	基础电信服务		11%
		电信服务	增值电信服务	增值电信服务		6%
		建筑服务	工程服务	工程服务		11%
			安装服务	安装服务
			修缮服务	修缮服务
			装饰服务	装饰服务
			其他建筑服务	其他建筑服务
		金融服务	贷款服务	贷款		6%
			贷款服务	融资性售后回租
			直接收费金融服务	直接收费金融服务
			保险服务	人身保险服务
			保险服务	财产保险服务
			金融商品转让	金融商品转让
			金融商品转让	其他金融商品转让
		现代服务	研发和技术服务	研发服务		6%
				合同能源管理服务
				工程勘察勘探服务
				专业技术服务
			信息技术服务	软件服务		6%
				电路设计及测试服务
				信息系统服务
				业务流程管理服务
				信息系统增值服务
			文化创意服务	设计服务		6%
				知识产权服务
				广告服务
				会议展览服务
			物流辅助服务	航空服务	航空地面服务	6%
				航空服务	通用航空服务
				港口码头服务
				货运客运场站服务
				打捞救助服务
				装卸搬运服务
				仓储服务
				收派服务	收件服务
					分拣服务
					派送服务
			租赁服务	融资租赁服务	有形动产融资租赁服务	17%
				融资租赁服务	不动产融资租赁服务	11%
				经营租赁服务	有形动产经营租赁服务	17%
				经营租赁服务	不动产经营租赁服务	11%
			鉴证咨询服务	认证服务		6%
				鉴证服务
				咨询服务
			广播影视服务	广播影视节目（作品）制作服务		6%
				广播影视节目（作品）发行服务
				广播影视节目（作品）播映服务
			商务辅助服务	企业管理服务		6%
				经济代理服务	货物运输代理服务
				经济代理服务	代理报关服务
				人力资源服务
				安全保护服务
			其他现代服务	其他现代服务		6%
		生活服务	文化体育服务	文化服务		6%
体育服务			文化体育服务
教育医疗服务	教育服务
教育医疗服务	医疗服务
旅游娱乐服务	旅游服务
旅游娱乐服务	娱乐服务
餐饮住宿服务	餐饮服务
餐饮住宿服务	住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
销售无形资产	技术	专利技术			6%
	技术	非专利技术
	商标
	著作权
	商誉
	其他权益性无形资产
	自然资源使用权	海域使用权、探矿权、采矿权、取水权、其他自然资源使用权
	自然资源使用权	土地使用权			11%
销售不动产	建筑物				11%
销售不动产	构建物				11%
附注：除部分不动产销售和租赁行为的征收率为5%以外，小规模纳税人发生的应税行为以及一般纳税人发生特定应税行为，增值税征收率为3%。